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    融資租賃保理業務的主要風險

    來源:網絡  作者:未知  時間:2017-10-19

      摘要:隨著全球金融業的蓬勃發展,融資租賃已成為僅次于資本市場、銀行信貸的第三大融資方式。與此同時,保理業務也被拓展應用于租賃領域,有越來越多的銀行主動加入到融資租賃業務中,利用租賃合同項下的應收賬款開展融資租賃保理服務。但目前,我國融資租賃保理業務的發展還并不成熟,相關業務風險正日益凸顯,這必須引起各方業務經辦人員的重視與防范。

      (一)法律風險問題

      目前,我國保理業務的法律風險,主要源于《合同法》第79、80條,關于債權限制轉讓及無效轉讓的相關規定。

      我國《合同法》第79條規定“債權人可以將合同的權利全部或者部分轉讓給第三人,但有下列情形之一的除外:第一根據合同性質不得轉讓;第二按照當事人約定不得轉讓;第三依照法律規定不得轉讓。”因此,對于融資租賃保理業務,應注重對租賃合同內容的審核,如訂立租賃合同中存在上述三種情況之一,則銀行將不能受讓租賃債權。我國《合同法》第80條規定“債權人轉讓權利的,應當通知債務人,未經通知對債務人不發生效力。”具體到融資租賃保理業務中,銀行如以暗保理形式辦理,應保留經租賃公司簽章的《應收租金轉讓通知書》,否則極易面臨租賃債權轉讓無效,不能對抗承租人的法律風險。

      (二)未來應收賬款問題

      銀監會于2014年4月10日出臺的《商業銀行保理業務管理暫行辦法》明確指出,商業銀行不得基于未來應收賬款開展保理融資業務。筆者認為,在融資租賃保理業務中,關于未來應收賬款的問題必須引起業務經辦人員的重視。

      首先,從準則規定分析。出租人應于租賃期開始日一次性確認“應收融資租賃款”,并在租賃期內隨承租人支付進度按期轉銷。但在租賃期開始日,租賃合同項下出租人的相關義務可能并未完全履行完畢。此時,盡管與資產所有權有關的全部風險和報酬已實現了轉移,但出租人仍有可能在租賃期內承擔后續履約責任如:提供技術咨詢服務,支付設備保險費、維護費等。因此,只要租賃合同中存在出租人的后續履約責任,出租人在租賃期開始日確認的“應收融資租賃款”就應屬于未來應收賬款。第二,從應收租金構成分析。出租人于租賃期開始日所確認的“應收融資租賃款”由“承租人將支付的各種款項”、“擔保余值”、“初始直接費用”構成。而對于“擔保余值”只有在租賃期滿出租人收回租賃資產時才有可能實現,實質上是承租人或其他第三方的履約義務,出租人在租賃期內不存在履約問題。因此,“應收融資租賃款”中擔保余值部分應屬于未來應收賬款。

      (三)操作風險問題

      筆者認為,融資租賃保理業務的操作風險主要集中于以下方面:融資期限的確定、應收租金的轉讓通知、應收租金的回款控制。

      1.在融資期限的確定方面。

      融資租賃業務的租賃期通常較長(一般為2-3年),而保理業務的融資期限通常為6個月左右。在融資租賃保理業務中,業務經辦人員所確定的保理融資期限很可能短于租賃公司轉讓應收租金的剩余付款期。在此情況下,如融資期限屆滿而承租人未能按期支付租金,銀行將無法就未到期的應收租金向承租人主張權利。因此,融資租賃保理業務的融資期限應盡量與應收租金的剩余付款期相匹配。

      2.在應收租金的轉讓通知方面。

      由于出租人向銀行轉讓的是一段時期內連續穩定的租金收益,銀行在《應收租金轉讓通知書》中,往往難以將構成應收租金的基本要素進行全面、具體地表述(基本要素包括:出租人、承租人、應付利息利息、付款日期、付款方式等)。此時,銀行可借助經租賃公司簽章的租金支付表。否則,在發生訴訟糾紛的情況下,銀行往往無法得到法律支持。

      3.在應收租金的回款控制方面。

      在融資租賃保理業務中,承租人在正常情況下應依據銀行鎖定的回款路徑,以年金形式逐筆支付租金。但在實際業務中,承租人往往擅自進行合并還款、提前還款、間接還款等操作。這將導致銀行無法完整收回并準確核定應收租金,為銀行實際的回款控制工作帶來了極大不便,也造成了極大的操作風險。因此,銀行應定期與租賃公司、承租人做好對賬工作,并在發生間接回款時及時查明原因,并采取措施糾正錯誤。


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