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    深圳發展銀行融資租賃保理業務實施細則

    來源:網絡  作者:未知  時間:2017-11-15

      第一章

      第一條 為開發融資租賃保理業務市場,規范我行融資租賃保理業務操作,防范業務風險,根據《合同法》、《金融租賃公司管理辦法》、《外商投資租賃業管理辦法》以及我行國內保理業務制度,制定本實施細則。

      第二條 融資租賃保理業務是指在租賃公司向承租人提供融資租賃服務,并將融資租賃服務產生的未到期應收租金轉讓給我行,我行以此為基礎,在綜合評價租賃公司的信用風險、經營水平、財務狀況、擔保安排以及符合本細則規定承租人各項條件后,為租賃公司提供應收賬款賬戶管理、應收賬款融資、應收賬款催收和承擔應收賬款壞賬風險等的一系列綜合性金融服務。

      融資租賃保理業務是以應收租金作為我行債權受讓標的,是保理業務在融資租賃行業的應用,其還款來源保障是在承租人具有較好持續經營能力和較強綜合償債能力、租賃物能產生良好效益和現金流的情況下承租人對應付租金的正常支付。

      第三條 本細則所稱融資租賃,是指租賃公司根據承租人對租賃物和供貨方的選擇或認可,將其從供貨方處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用,并向承租人收取租金的交易活動。

      第四條 本細則所稱融資租賃保理業務的對象包括以下三類:

      1. 銀監會批準成立的金融租賃公司;

      2. 商務部批準成立的外商投資融資租賃公司;

      3. 商務部批準成立的國內試點融資租賃公司。

      上述三類租賃公司在我行辦理融資租賃保理業務時,均適用我行公司法人客戶的授權、授信管理原則。

      第五條 本細則中涉及的術語均適用我行《國內保理業務管理辦法》的主要術語解釋,專用術語的對應關系及釋義如下:

      1. 出租人:對應于賣方,是應收租金的權利人。在本細則中僅指租賃公司。

      2. 承租人:對應于買方,是償付租金的責任人。

      3. 融資租賃合同:對應于商務合同,是敘做融資租賃保理業務的憑據和基礎,應符合《合同法》第十四章對融資租賃合同的規定,且合同內容不能違反以下條件:

      (1)除非支付全部租金,否則在租賃過程中承租人不得退租;

      (2)因租賃物不符合約定或者不符合使用目的等產生的交易糾紛與租賃公司無關。

      若經營性租賃合同中約定的內容符合《合同法》第十四章對出租人、承租人和出賣人之間法律關系的規定,則該經營性租賃合同可視同融資租賃合同處理。

      4. 應收租金:對應于應收賬款,是租賃公司和承租人因融資租賃交易而產生的承租人尚未清償的債權。

      5. 承租人額度:對應于買方額度,是我行依據該承租人應付租金而對一個或多個租賃公司提供保理業務服務的最大限額。該額度為控制額度,不須以簽署合同的方式確認。

      第二章 業務模式

      第六條 根據租金性質和租賃物是否為新購買,本細則中融資租賃保理業務分為普通融資租賃保理、回租型融資租賃保理和結構性融資租賃保理三種模式。

      (一)普通融資租賃保理

      是指在租賃公司與承租人簽訂的融資租賃合同生效、租賃公司已履行合同項下義務的情況下,我行受讓租賃公司和承租人交易過程中形成的未到期應收租金,并為租賃公司提供相應的保理服務。

      普通融資租賃保理的業務流程如下 :

      1. 租賃公司與供貨方、承租人分別簽訂供貨合同和融資租賃合同且上述合同已生效;

      2. 租賃公司將約定的租賃物出租給承租人;

      3. 租賃公司向我行申請保理業務;

      4. 我行為租賃公司核定授信額度;

      5. 在明保理中,我行和租賃公司將應收租金轉讓事宜通知承租人;

      6. 我行受讓合格的應收租金后向租賃公司提供保理融資;

      7. 承租人按期支付租金至指定賬戶;

      8. 租賃公司按約定的還款計劃償付我行的融資本息。

      (二)回租型融資租賃保理

      是指在租賃公司與承租人采用“售后回租”方式形成融資租賃關系后,我行受讓上述交易過程中形成的未到期應收租金,并為租賃公司提供相應的保理服務。

      本細則所稱售后回租是指承租人為獲得資金融通或改善財務結構,先將自有資產出售給租賃公司,再向租賃公司租回該資產使用,直至承租人支付完全部租金并付清租賃物殘值對價后,重新取得該資產的所有權。

      回租型融資租賃保理的業務流程如下:

      1. 租賃公司與承租人簽訂自有資產買賣合同、融資租賃合同;

      2. 租賃公司將該租賃物出租給承租人;

      3. 租賃公司向我行申請保理業務;

      4. 我行為租賃公司核定授信額度;

      5. 在明保理中,我行和租賃公司將應收租金轉讓事宜通知承租人;

      6. 我行受讓合格的應收租金后向租賃公司提供保理融資;

      7. 承租人按期支付租金至指定賬戶;

      8. 租賃公司按約定的還款計劃償付我行的融資本息。

      (三)結構性融資租賃保理

      是指在租賃公司與供貨方、承租人分別簽訂供貨合同和融資租賃合同的情況下,我行依據上述融資租賃關系中即將形成的租金為租賃公司提供保理融資;在取得我行融資后,租賃公司對供貨方履行付款義務,促使上述合同生效,租賃公司由此獲得租金收取權,并以其應收租金償還我行的融資本息。

      我行對結構性融資租賃保理業務審慎介入,個案處理。

      第三章 準入條件

      第七條 我行提供融資租賃保理服務的租賃公司原則上應符合以下條件:

      1. 經商務部或銀監會批準設立,具有融資租賃的經營資格;

      2. 符合國家關于融資租賃法律規章的規定;

      3. 有固定的生產經營場所;

      4. 信用良好,經營正常,沒有面臨整頓、關閉或破產清算的風險,未發生可能影響公司正常經營的重大訴訟;

      5. 符合主管部門的相關管理規定;

      6. 屬于金融租賃公司的,原則上應基本滿足監管機構要求的非現場監管指標。

      第八條 融資租賃關系中的承租人原則上應具備以下條件:

      1. 有固定的生產經營場所;

      2. 承租人為企業的,須生產經營情況良好,內部管理制度健全;承租人為個人的,須具備完全民事行為能力;

      3. 信用良好,無不良銀行及商業信用記錄;

      4. 現金流穩定,具備按期支付租金的能力;

      第九條 在為租賃公司審核授信額度時承租人尚未確定或者承租人為微型企業、自然人的,除須滿足第八條規定條件外,還須提供我行認可的回購或擔保。

      第十條 租賃公司在我行敘做無追索權保理時,承租人除須符合第八、九條規定外,還需具備以下條件:

      1. 在我行的主體信用評級在AA級(含)以上;

      2. 若承租人在我行的主體信用評級達不到AA級,則該筆融資租賃保理業務必須提供我行認可的回購或擔保,且回購方或擔保方在我行的主體信用評級必須達到AA級(含)以上;

      3. 承租人為民營企業的,原則上要求追加其實際控制人的保證擔保。

      第十一條 融資租賃保理業務中可轉讓的合格應收租金須具備以下條件:

      1. 在融資租賃業務中產生且為租賃公司合法、有效、完全擁有;

      2. 應收租金未到期,且未發生跨期拖欠;

      3. 可以轉讓,且未被質押或抵押給任何第三方;

      4. 原則上應為非關聯交易產生的應收租金;

      5. 應收租金不存在其他權利瑕疵。

      第十二條 我行可接受的租賃物應符合以下條件:

      1. 租賃物不存在技術淘汰風險,其價值應與應付租金相匹配;

      2. 租賃物將被應用于應立項項目或是該項目重要組成部分的,相關項目應符合國家政策要求。

      3. 租賃物的權屬不存在爭議或其他瑕疵;

      4. 租賃物上未設置抵押,且未被采取法律強制措施。

      5. 租賃物不屬于易發生嚴重事故或頻繁發生事故的機械設備;

      6. 租賃物由有合格資質的操作人員負責作業,作業風險可控。

      第四章 融資、利率和保理費率管理

      第十三條 我行對租賃公司核定的授信額度以融資租賃合同項下承租人尚未支付的應付租金本金的總額為限。

      本細則所稱應付租金本金是指在承租人每期應付租金中扣除租賃公司收取的租賃利息后的剩余金額。

      第十四條 我行采用預支價金或授信方式發放保理融資,融資利率按照我行同期貸款利率政策執行。

      第十五條 一般融資租賃保理的融資期限不超過5年,且不得長于融資租賃合同剩余租期加30天;大型項目融資租賃保理的融資期限可以根據回購條件、擔保安排以及承租人的行業地位、資信水平、償債能力等條件適當放寬。

      第十六條 融資租賃保理業務的保理費率下限為我行受讓單筆應收租金金額的0.1%,不設上限。個案確有必要突破上述收費下限的,應報總行保理業務中心審批。分行在確定保理費率時應適當考慮與保理融資期限相匹配。

      采用預支價金或貸款以外的其他授信方式發放保理融資的,相關費用按我行現行授信業務的收費制度執行。

      第十七條 采用預支價金或貸款方式發放保理融資的,應與租賃公司協商制定相應的分期還款計劃。分行在確定保理融資額度和適用融資利率時,應對保理融資的每期還款金額進行測算,確保租賃公司的每期應收租金足以覆蓋其每期應歸還我行的融資本息。

      第十八條 融資租賃保理融資的分期還款方式包括等額本金法、等額年金法和不等額還款法。我行確定的分期還款方式應與融資租賃業務中承租人的付租方式保持一致。

      1. 采用等額本金法計算租賃公司每期應還融資本息的公式為:

      2. 采用等額年金法計算租賃公司每期應還融資本息的公式為:

      (注: )

      在上述兩個公式中,各個字母的含義如下:

      、 = 租賃公司每期應還的融資本息之和;

      = 保理融資額度;

      = 期間月利率;

      = 保理融資當前還款期數, ;

      = 保理融資總還款期數;

      = 保理融資第 期應還本金;

      = 保理融資第 期應還利息。

      3. 承租人的付租方式為不等額付租時,可參照以上計算原則,以承租人每期支付的租賃本金為基準,測算合理的保理融資限額,并做出合理的分期還款安排。

      第五章 評級及風險管理

      第十九條 根據我行是否保留對租賃公司的追索權,融資租賃保理業務適用不同主體的評級結果。

      1. 有追索權融資租賃保理業務的評級適用租賃公司的主體評級,并可根據承租人的主體評級進行資產風險分類調整,調整方式參照保證擔保方式執行;

      2. 無追索權融資租賃保理業務的評級適用承租人的主體評級;

      3. 如提供我行認可的回購或擔保的,可根據回購方或擔保方的評級進行資產風險分類調整;

      4. 融資租賃保理業務的資產風險分類調整標準和方法按照《深圳發展銀行法人客戶風險評級管理辦法(1.0版,2009年)》的規定執行。

      第二十條 在交易真實性管理方面應注意以下要點:

      1. 審查融資租賃合同及租賃物購買合同的合法性和有效性,調查租賃公司與承租人之間的租賃關系是否真實。

      2. 融資租賃公司向關聯企業采購租賃物時,租賃物的購入價不得高于市場的平均銷售價格。

      3. 在敘作普通融資租賃保理和回租型融資保理業務時,還需注意以下兩點:

      (1)通過要求租賃公司提供有效的物權憑證來審查租賃公司是否真實擁有租賃物,并需查明租賃物是否被轉讓或抵押給第三方。

      (2)審核融資租賃合同中租賃物的性質、型號、用途和金額等是否明確,必要時可要求租賃公司或承租人提供原始購買合同、原始購買發票、財產轉移證明等資料進行核實。

      第二十一條 在其他相關權益管理方面,經辦行應與租賃公司簽訂《融資租賃保理業務補充協議》(見附件2),明確約定以下事項:

      1. 租賃公司轉讓應收租金時應同步把融資租賃合同項下除租賃物所有權外的其他權利轉讓我行;

      2. 租賃物處置所得中,與我行保理融資相關部分歸屬我行所有,即租賃物處置所得應優先歸還我行保理融資本息及相關費用,剩余部分才歸屬租賃公司支配;

      3. 當發生租賃公司有權收回租賃物事件時,租賃公司有義務按我行指示收回租賃物,并處理租賃物。任何情況下,租賃物處理所得優先用于償還我行融資本金、利息、罰息及相關費用。

      4. 未經我行同意,融資租賃保理業務項下租賃物,租賃公司不得抵押給其他任何第三方。

      5. 購買保險的租賃物,保險賠付所得款項應優先用于歸還我行保理融資本息及相關費用。租賃物遇險時,租賃公司應勤勉盡職向保險公司索賠。

      6. 租賃公司在我行辦理融資租賃保理業務時,應保證融資租賃業務的真實性,否則應賠償我行由此引起所有損失。

      7. 租賃公司應監督承租人及租賃物的使用情況,如承租人有主觀或客觀的損害租賃物的行為,應及時知會我行,并按我行書面通知迅速、及時處置租賃物。

      8. 租賃公司向我行轉讓應收租金債權后,未經我行書面同意,租賃公司不得修改、解除應收租金所對應的《融資租賃合同》,也不得與承租人達成任何和解協議。

      第二十二條 在敘做回租型融資保理業務時應注意以下事項:

      1. 回租租賃必須有明確的租賃物,且租賃公司對租賃物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據作為參考,不得低值高買;

      2. 在將租賃物出售給租賃公司之前,承租人必須完整擁有租賃物的所有權和處分權;

      3. 租賃物屬于國家法律法規規定產權轉移必須到相關登記部門進行登記的財產類別的,租賃公司應按規定進行相關登記。

      第二十三條 在敘做融資租賃保理業務時應遵循以下最高保障性原則:

      1. 盡量要求租賃公司將租賃物抵押給我行,并辦理抵押手續;

      2. 盡量要求承租人為租賃物購買保險,并將保險項下相關權益轉讓給我行或在保理合同中約定第一受益人為我行。

      第二十四條 在敘作融資租賃保理業務時,如有必要,可增加以下一項或多項擔保安排:

      1. 由第三方承諾回購承租人未付租金對應的租賃物,即在承租人無力支付租金時,由第三方按約定計算的價款回購租賃物,并以回購款項償還租賃公司在我行尚未清償的保理融資(回購合同樣本參見附件3);

      2. 由第三方為租賃公司或承租人提供全額或部分擔保;

      3. 由租賃公司或承租人在我行按融資額的一定比例繳存保證金,當承租人逾期未支付租金時,該筆保證金可用于償還我行融資本息。

      第六章 業務操作流程

      第二十五條 業務受理

      租賃公司向我行申請融資租賃保理業務時,需按我行要求提交相關資料。(資料清單詳見附件1)

      在敘做無追索權保理業務時,應對承租人按照主體授信要求進行調查、審查,并提供整套授信資料;對于期限長、單筆金額大的大型項目設備融資租賃保理業務須按照固定資產購置貸款要求提供項目可研報告,并對項目合規性、合法性、合理性、可行性和必要性等要素進行分析、評估,測算項目運營后的經濟效益、償債能力和綜合收益水平,擬定風險規避措施,確保應收租金按期回款。

      第二十六條 簽訂合同

      租賃公司向我行申請放款前,應按我行相關程序簽訂《國內保理業務合同》和《融資租賃保理業務補充協議》。

      第二十七條 賬戶設立和管理

      放款前經辦行應要求租賃公司在我行開立結算賬戶、回款專戶和保證金賬戶:

      1. 結算賬戶用于一般結算、收息及對外支付租賃物的采購款項。經辦行放款時,將融資款項撥入租賃公司的結算賬戶;

      2. 回款專戶用于明保理業務通知承租人付租、收取應收租金和扣收保理融資本息。進入回款專戶的應收租金回款,應首先用于歸還我行到期保理融資本息,剩余部分方可劃轉至結算賬戶;

      3. 保證金賬戶用于業務合同約定需要繳存保證金的情況,租賃公司或承租人應按約定日期和金額存入足額保證金;

      4. 提供回購或擔保的業務,可不要求承租人直接將租金支付到租賃公司在我行開立的賬戶,但應要求租賃公司收妥租金后在3個工作日內劃入在我行開立的回款專戶。

      第二十八條 辦理應收租金受讓手續和通知買方手續

      應收租金受讓手續和通知買方手續參照我行現行的《國內保理業務管理辦法》及《國內保理業務操作規程》執行。(《應收租金轉讓通知書》的格式見附件4)。

      在我行受讓應收租金前,有第三方提供擔保的,租賃公司、承租人和我行應將應收租金轉讓事宜聯合書面通知擔保人。

      第二十九條 融資發放

      融資租賃保理業務的放款審查流程按我行現行國內保理業務的放款制度執行。放款時租賃物購買尚未完成的,經辦客戶經理應全程監控,確保融資款項支付給指定的供貨方。

      第三十條 貸后管理

      放款后,經辦行應加強對應收租金的回款管理,對租賃項目、租賃公司、承租人、擔保人等采取相應的貸后管理措施。

      1. 回款管理:

      (1)經辦客戶經理按承租人或單筆租賃合同分別設立臺賬,預設每期租金支付日期,并定時關注回款專戶中租金回籠情況。

      (2)承租人支付的租金,應先用于歸還租賃公司到期的保理融資本息,剩余部分方可劃入租賃公司的結算賬戶。

      2. 應收租金催收:

      (1)在融資到期日應收租金未到賬的,經辦行應于當日向租賃公司或承租人發出《應收賬款催收通知》;

      (2)在融資到期日后10天應收租金仍未到賬的,經辦行應向租賃公司或承租人發出提示付款通知;

      (3)在融資到期日后30天應收租金還未到賬的,經辦行應正式向租賃公司或承租人發出催告通知;

      (4)在融資到期日后90天應收租金仍未支付的,則該筆業務進入正式催收程序。

      3. 爭議處理:

      我行如收到承租人爭議通知,應立即通知租賃公司,并限定其45天內回購應收租金,由租賃公司自行處理爭議;如已經融資的應立即歸還我行融資本息及相關費用。如果租賃公司沒有在我行規定期限內回購應收租金,則視同授信業務提前到期處理。

      第三十一條 正式催收程序:

      在融資到期日后90天承租人仍未支付租金的,經辦行應按不同的業務類型向相應的責任人追償。

      1. 有追索權保理業務,經辦行應向承租人進行正式催收,并向租賃公司行使追索權,要求租賃公司歸還我行融資本息和逾期利息。租賃公司在我行賬戶(含保證金賬戶)有款項的,經辦行在填寫《應收賬款扣款通知書》通知租賃公司后,直接在租賃公司賬戶中扣還相應款項。

      2. 無追索權保理業務,經辦行應按規定程序向承租人追收其應付租金及逾期利息。

      3. 附有回購條件的無追索權保理業務,經辦行應及時要求回購方履行回購義務。

      4. 回購款項達到租賃公司在我行保理額度當期余額30%時,或者發生回購方不按約定履行回購義務的,應及時停止該租賃公司保理額度的使用。

      5. 若在保理授信項下辦理開立商業匯票、信用證或保函業務,在業務到期時未能按期兌付的,運營部門按我行相關業務管理辦法辦理墊款處理手續。

      第三十二條 在發生下列情形后,融資租賃保理業務可做結清處理:

      1. 承租人正常支付完畢全部應付租金;

      2. 進入反索程序結清;

      3. 轉入清收程序結清。

      第七章

      第三十三條 本細則由總行貿易融資部負責修訂、解釋。

      第三十四條 本細則未盡事宜,按我行保理業務相關制度執行。

      第三十五條 本細則自印發之日起實施。

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